服務(wù)熱線
服務(wù)熱線
13876609038
0769-81300298
當(dāng)前位置:首頁>>匯算清繳>>企業(yè)所得稅匯算清繳

 匯算清繳的認(rèn)知:

 匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù),在年度終了后,按全年的應(yīng)稅收入額,依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅。為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫,在實(shí)際工作中,一般采取分月、分季預(yù)繳稅款,年終匯算清繳,多退少補(bǔ)的征收辦法。分月、分季預(yù)繳,一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅款,與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致,所以在年度終了后,必須依據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總計(jì)算,清繳稅款,對(duì)已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ)。

    根據(jù)國家稅務(wù)局的 
相關(guān)規(guī)定:

  企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

  凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營,或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的納稅人,無論盈利、虧損、或處于減免稅期,均應(yīng)按照相關(guān)稅法的規(guī)定辦理年度企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。

  一個(gè)納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)(次年的1月1日至5月31日)
 
  匯算清繳的關(guān)鍵:

  1、收入的確認(rèn)。新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價(jià)值概念。

  2、費(fèi)用的扣除。新稅法在費(fèi)用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則。

  3、納稅調(diào)整。會(huì)計(jì)制度與稅法規(guī)定存在差異。會(huì)計(jì)報(bào)表所列的利潤總額是按照的會(huì)計(jì)制度計(jì)算得出,應(yīng)納稅所得額不等于利潤總額,而是要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

做好匯算清繳的相關(guān)報(bào)告及好處:

  
匯算清繳報(bào)告不僅能減輕企業(yè)不合理繳稅負(fù)擔(dān),通常做過稅審的企業(yè)稅務(wù)局將降低被抽查的概率,且在企業(yè)無明顯主觀故意的情況下漏繳少繳稅,只補(bǔ)繳稅款即可,而不必面臨有刑事追責(zé)。

 
 企業(yè)所得稅匯算清繳需要注意的事項(xiàng)有以下幾點(diǎn):

 1. 財(cái)產(chǎn)損失要社保

  企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失,應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除;法定資產(chǎn)損失,應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件,且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除。

  企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失,不得在稅前扣除。

 2. 減免優(yōu)惠要備案

  減免稅分為核準(zhǔn)類減免稅和備案類減免稅。核準(zhǔn)類減免稅指法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的減免稅項(xiàng)目;備案類減免稅指不需要稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的減免稅項(xiàng)目。

 3. 年度虧損要彌補(bǔ)

  企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

 4. 網(wǎng)上申報(bào)要準(zhǔn)確

  目前,企業(yè)所得稅年度申報(bào)的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)已經(jīng)開通,需要提醒注意的是,納稅人在辦理完年度企業(yè)所得稅手續(xù)后,發(fā)現(xiàn)有誤的,在5月31日前,仍可在網(wǎng)上對(duì)已申報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。

 



  要做好匯算清繳工作,需要專業(yè)的會(huì)計(jì)人員來完成。財(cái)慧會(huì)計(jì),專業(yè)從事財(cái)務(wù)處理,匯算清繳十五年,具有20多名專業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)。只要把帳務(wù)交給我們,定會(huì)讓您安心創(chuàng)業(yè),安心賺心。帳的事情放心交給我們!

   財(cái)務(wù)咨詢,匯算清繳帳務(wù)處理請(qǐng)聯(lián)系 財(cái)慧會(huì)計(jì) 客服:
18925708875 劉小姐 


相關(guān)服務(wù)

在線客服

咨詢熱線 13876609038